Audit Terhadap Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

f.       Bukti kas keluar harus didampingi dengan dokumen pendukung  lengkap & sah

g.      Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap

h.      Pengecekan secara independen posting ke dalam buku besar pembantu utang usaha, sediaan, aktiva tetap, dengan akun control yang bersangkutan dengan buku besar

i.        Pertanggungjawaban secara periodic semua dokumen bernomor urut cetak

j.        Panduan akun dan review terhadap pemberian kode akun

k.      Review kinerja secara periodic

Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Pembelian

·         Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan atas permintaan pembelian, order pembelian, penerimaan barang, pembuatan bukti kas keluar.

·         Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung

·         Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut

·         Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan laukan pengusutan ke dokumen pendukung dan catatan akuntansi yang bersangkutan