Audit Terhadap Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

Catatan Akuntansi

Catatan akuntansi yang digunakan adalah : register bukti kas keluar, jurnal pembelian, buku pembantu utang, dan buku pembantu sediaan.

Bagan Alir SIA Pembelian

Bagan alir SIA pembelian menunjukkan keterkaitan antara bagian gudang, bagian pembelian, bagian penerimaan barang, bagian utang, dan bagian akuntansi biaya.

Aktivitas Pengendalian dalam SIA Pembelian

Aktivitas pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi salah saji dalam transaksi pembelian adalah :

a.       Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian

b.      Setiap surat order pembelian harus didasarkan pada surat permintaan pembelian yang telah diotorisasi

c.       Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah diotorisasi

d.      Fungsi penerimaan menghitung, menginspeksi, dan membandingkan barang yang diterima dengan data barang yang tercantum dalam surat order pembelian

e.       Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan