Audit Terhadap Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

Aktivitas Pengendalian dalam SIA Pengeluaran Kas

1.      Penandatanganan cek harus me-review bukti kas keluardan dokumen pendukungnya

2.      Pembubuhan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen pendukungnya

3.      Pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar

4.      Pertanggungjawaban semua nomor urut cetak

5.      Pengecekan secara independen posting kedalam catatan akuntansi

6.      Rekonsiliasi bank secara periodic oleh pihak ketiga yang independen

7.      Pengecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam bonggol cek

Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Pengeluaran Kas

·         Lakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan cek dan pencatatan cek ke dalam register cek

·         Ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung