Variabel kunci yang diidentifikasi untuk mengukur kinerja kemudian dikembangkan menjadi indikator kinerja untuk unit kerja tertentu. Indikator kinerja kemudian dibandingkan dengan tujuan kinerja atau standar kinerja untuk menentukan tingkat kinerja. Tahap terakhir adalah evaluasi kinerja yang hasilnya berupa saran, penghargaan dan hukuman bagi pimpinan pusat pertanggungjawaban.
Indikator kinerja digunakan sebagai indikator implementasi strategi yang diberikan. Indikator kinerja tersebut dapat berupa Critical Success Factors atau disebut juga CSF dan Key Indicators atau disebut juga KPI (Key Performance Indicator).
Key Success Factors/CSF merupakan area yang melaporkan keberhasilan unit kerja organisasi. Area ini mencerminkan preferensi manajer yang memperhatikan variabel keuangan dan non-keuangan yang penting pada waktu tertentu. Faktor-faktor penentu keberhasilan ini harus terus-menerus mengikuti perubahan dalam organisasi.
Key Performance Indicators/KPI adalah sekumpulan indikator baik yang bersifat finansial maupun non finansial yang dapat dipandang sebagai Key Performance Indicators untuk pelaksanaan operasi bisnis dan kinerja unit bisnis. Manajer dapat menggunakan indikator ini untuk mengidentifikasi dan memantau pencapaian kinerja.
