Hal ini dapat dikurangi sampai batas tertentu jika pemerintah mengecualikan barang-barang rumah tangga atau bahan makanan tertentu yang diperlukan dari PPN atau memberikan potongan harga atau kredit kepada warga berpenghasilan rendah untuk mengimbangi dampak pajak.
Contoh PPN
Contoh pengenaan PPN 10% secara berurutan melalui rantai produksi dapat terjadi sebagai berikut:
- Produsen komponen elektronik membeli bahan baku yang terbuat dari berbagai logam dari dealer. Dealer logam adalah penjual pada titik ini dalam rantai produksi. Dealer menagih produsen $1 ditambah PPN 10 sen, dan kemudian mengirimkan PPN 10% kepada pemerintah.
- Pabrikan menggunakan bahan mentah untuk membuat komponen elektronik, yang kemudian dijual ke perusahaan manufaktur ponsel seharga $2 ditambah PPN 20 sen. Pabrikan mengirimkan 10 sen dari PPN yang dikumpulkannya kepada pemerintah dan menyimpan 10 sen lainnya, yang menggantikannya untuk PPN yang sebelumnya dibayarkan ke dealer logam.
- Pabrikan ponsel menambah nilai bahan mentah dengan mengubahnya menjadi ponsel, yang kemudian dijual ke pengecer ponsel seharga $3 ditambah PPN 30 sen. Ia membayar 10 sen PPN kepada pemerintah. 20 sen lainnya mengganti produsen ponsel untuk PPN yang telah dibayarkan kepada produsen komponen elektronik.
- Akhirnya, pengecer menjual telepon ke konsumen seharga $5 ditambah PPN 50 sen, 20 sen di antaranya dibayarkan kepada pemerintah, dan sisanya disimpan sebagai penggantian PPN yang telah dibayarkan sebelumnya.
PPN yang dibayarkan pada setiap titik penjualan di sepanjang rantai mewakili 10% dari nilai tambah oleh penjual.
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) -- Keuntungan dan Kerugian
Selain argumen fiskal, pendukung PPN menyarankan bahwa mengganti sistem pajak penghasilan saat ini dengan PPN nasional akan memiliki efek positif lainnya.
Pro: Mengganti PPN untuk pajak lain akan menutup celah pajak
Para pendukung berpendapat bahwa PPN tidak hanya akan sangat menyederhanakan kode pajak federal yang kompleks dan meningkatkan efisiensi Instansi Pajak, tetapi juga membuat orang lebih sulit untuk menghindari pembayaran pajak.
PPN akan mengumpulkan pendapatan dari semua barang yang dijual, termasuk pembelian online.
Terlepas dari upaya untuk menutup celah pajak yang memungkinkan perusahaan internet untuk menghindari membebankan pajak pelanggan di mana mereka tidak memiliki bisnis fisik, pajak yang belum dibayar atas biaya penjualan online menyatakan miliaran pendapatan potensial yang dapat mendanai sekolah, penegakan hukum, dan layanan lainnya.
Pro: Insentif yang lebih kuat untuk meraih pendapatan lebih besar
Jika PPN bekerja secara efektif, itu menghilangkan keluhan disinsentif untuk berhasil yang dikenakan terhadap sistem pajak progresif seperti saat ini.
Warga negara dapat menyimpan lebih banyak uang yang mereka hasilkan dan hanya terpengaruh oleh pajak saat membeli barang.
Perubahan ini tidak hanya memberikan insentif yang lebih kuat untuk menghasilkan; itu juga mendorong tabungan dan mencegah pengeluaran sembrono (secara teoritis).
Baca juga: "Wajib Pajak Harus Tahu Cara Mengisi SPT"
Kontra: Biaya lebih tinggi untuk bisnis
