Semiotika berasal dari kata Yunani yaitu "Semion" yang berarti Tanda. Semiotika adalah ilmu yang mempelajari tentang suatu tanda (sign). Dalam ilmu komunikasi "tanda" merupakan sebuah interaksi makna yang disampaikan kepada orang lain melalui tanda-tanda.
Titik awal teori Eco Umberto yang mengatakan bahwa baik dalam peradaban industri dan peradaban berbasis alam, manusia berevolusi dalam "sistem sistem tanda". Mengambil banyak inspirasi dari karya Peirce, ia mengembangkan teorinya tentang tanda pada tahun 1973, dan kemudian merevisinya pada tahun 1988. Ciri yang membedakan teori Eco adalah bahwa selain kata dan bahasa, teori ini juga membahas non- linguistik dan bahkan tanda-tanda alam, yang memang menandakan, berdasarkan kode,
Dari banyak arti yang tercantum dalam kamus untuk "tanda", definisi yang komprehensif telah dirumuskan: "Tanda digunakan untuk mengirimkan informasi; untuk mengatakan atau untuk menunjukkan sesuatu yang seseorang tahu dan ingin orang lain tahu juga" (Eco 1988). , 27). Tanda tersebut cocok dengan model komunikasi kanonik yang disederhanakan ini: sumber – pengirim – saluran – pesan – penerima.
Model ini dapat diterapkan pada sebagian besar proses komunikasi. Namun, sebuah pesan dapat melewati saluran dari pengirim ke penerima tanpa pernah menandakan, jika pengirim dan penerima tidak berbagi kode yang sama. Selain sebagai unsur dalam proses komunikasi, tanda juga merupakan aktor dalam proses penandaan.
Dalam memahami tanda yang dianggap memiliki arti yang lain yaitu sesuau yang terbangun atas kesepakatan bersama. Seperti halnya kebudayaan dan kehidupan yang terjadi sebelumnya.
Teori Semiotik Eco Umberto bisa memahami beberapa aspek dalam perpajakan diantanya : Aspek kelemahan, aspek kritik, dan aspek menghindari pajak.
Memahami aturan perpajakan dengan metode semiotika Eco Umberto dengan sudut pandang teks. Teks sebagai tanda kewajiban membayar pajak dengan tarif yang sudah ditentukan sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku di Indonesia. Dalam memahami perpajakan seharusnya dibuat pendekatan tanda-tanda dari kesepakatan bersama wajib pajak yang sudah menjadi kebiasaan.
Memahami undang-undang, menginterprestasikan peraturan dari sudut pandang tafsir makna dari sebuah teks sebagai berikut :
A. Ranah semiotika, ada 3 yaitu :
- Politik Budaya (memahami kebiasaan)
- Ranah Alam (memahami alam dan unsur-unsur yang ada didalamnya)
- Ranah Episteme (memahami realitas)
B. Sebagai kode
Dalam membuat UU tentang kode kewajiban dalam membayar pajak, kewajiban warga negara baik wajib pajak badan maupun orang pribadi. Teori ini memahami seluruh peraturan PMK, Peraturan pajak dst merupakan teori tanda signifikasi aturan berkaitan dengan makna sebagai kewajiban warga negara dalam hal ini ialah wajib pajak.
C. Teori Produksi
Memhami perpajakan bagi pembayar pajak dengan mengetahui tata cara mematuhi kewajiban perpajakan.
Ada 8 Komunikasi Semiotika: Sumber, Pengirim, Sinyal, Saluran, Sinyal , Penerima, Pesan, Tujuan. Sumber-sumber dana pembangunan yang menjadi objek pajak untuk membiayai aktivitas negara. Pengirim mengirimkan pesan melalui sinyal dan saluran media kepada penerima sehingga tujuannya tercapai.
D. Fungsi Tanda, kepatuhan wajib pajak dengan memahami tanda yang didalam terdapat tujuan yang ingin dicapai.
E. Semiotika bersifat Ebduksi, mencari jawaban terbaik dari beberapa kemungkinan yang akan terjadi. Jawaban yang rasional.
F. Tanda mengalami proses signifikansi, pemaknaan oleh pemakai, dan menjadi otonom bagi manusia, pajak bersifat otonomi. Pajak yang yang bisa ditafsir dari berbagai kepentingan dan terlepas dari tanggung jawab pembuat dan penerima aturan itu.
G. Tanda, signifikansi, interprestasi yang akhirnya bersifat UNLIMITED SEMIOSIS. Makna yang tidak terbatas dan selalu berubah dari teks (peraturan perpajakan).
Dalam menafsirkan tanda-tanda di sekitar, diperlukan pengetahuan tentang bagaimana cara tanda dapat diartikan serta apa yang dimaksudkan. Caranya, dalam linguistik adalah disebut semiotika. Ini adalah pengetahuan untuk mempelajari produksi dan interpretasi data secara sistematis.
Kutha Ratna, dikutip Aart van Zoest, mengatakan apakah itu terkait dengan lapangan dari studi. Salah satunya adalah semiotika konotatif dimana makna konotatif diperoleh dari sifat dasar denotasi. Pemikiran ini dipelopori oleh Roland Barthes
Kemudian, melalui penemuan pesan yang disampaikan, iklan dapat membuat citra produk melayang jauh, menjadi produk yang paling disukai dan memuaskan pelanggan. Oleh karena itu, keunggulan dan kekhasan produk iklan harus disusun sebaik mungkin agar dapat menjangkau perhatian dan simpati masyarakat dengan mengorientasikan iklan pada produk gambar.
Jelas bahwa dalam membuat sebuah iklan, terutama komersial iklan yang bertujuan untuk mengarahkan seseorang untuk melakukan tindakan yang menguntungkan bagi pembuat iklan dan menawarkan suatu produk kepada masyarakat melalui media,4 pembuat iklan dituntut untuk menggunakan cara yang efektif komunikasi untuk menyampaikan pesan dengan baik. Jika para pembaca, pendengar, dan audiens menafsirkan pesan tidak seperti yang seharusnya menjadi pembuat iklan mau, bisa dipastikan pembuatan iklannya benar-benar gagal. Oleh karena itu, diperlukan analisis yang lebih mendalam dalam memaknai iklan karena banyak produk yang menggunakan tanda dalam iklannya.
Semiotika sebagai suatu disiplin hanyalah analisis tanda atau studi tentang fungsi sistem tanda Gagasan bahwa sistem tanda memiliki konsekuensi besar adalah cukup mudah untuk terkesiap; namun pengakuan akan kebutuhan untuk mempelajari sistem tanda sangat banyak fenomena modern.5 Sementara Sebeok menyatakan bahwa secara teori, linguistik adalah hanya cabang semiotika, tetapi sebenarnya semiotika diciptakan dari linguistik.6 Sebagai a Akibatnya, semiotika adalah cabang linguistik yang mempelajari tanda, mempelajari segala sesuatu yang berkaitan terhadap tanda dan maknanya.
Secara tradisional, asumsi prioritas pemikiran atas bahasa diringkas dalam pernyataan terkenal Aristoteles: Kata-kata yang diucapkan adalah simbol atau tanda kasih sayang atau kesan dari jiwa; tertulis adalah tanda-tanda kata-kata yang diucapkan. Seperti menulis, demikian juga ucapan tidak sama untuk semua ras manusia. Tapi afeksi mental itu sendiri, di mana kata-kata ini terutama merupakan tanda, adalah sama untuk keseluruhan umat manusia, seperti juga objek-objek dari mana kasih sayang itu berada representasi atau rupa, gambar, salinan".
Konsep tanda ini telah menjadi isu selama berabad-abad. Oleh karena itu, itu menarik Ferdinand de Saussure untuk mengatakan, dalam bukunya, Course de Linguistique Secara umum, semiotika memiliki dua sisi yang tidak dapat dipisahkan sebagai dua sisi dikotomi oposisi sebagai penanda, signifikan, semaion dan petanda, petanda,semainomenon, berbicara (parole) dan bahasa umum (langue), the sintagmatik dan paradigmatik, serta diakronis dan sinkronis.
Saussure menggambarkan dua sisi yang tidak terpisahkan sebagai selembar kertas yang dipotong dengan gunting. "Sama seperti tidak mungkin mengambil gunting dan memotong satu sisi kertas tanpa sekaligus memotong yang lain, jadi tidak mungkin dibahasa untuk memisahkan suara dari pikiran, atau pikiran dari suara.
Memisahkan keduanya untuk tujuan teoretis membawa kita ke dalam psikologi murni atau fonetik murni, bukan linguistik".9 Secara jelas dikatakan bahwa penandaan atau hubungan antara penanda dan petanda, yang dalam kutipan disebut suara dan pikiran, tidak dapat memisahkan. Ini mendukung satu sama lain. Tidak ada suara tanpa pikiran dan juga ada tidak ada pikiran tanpa suara.
Ketidakterpisahan petanda (konsep mental) dan penanda (aspek material) mengarahkan Saussure untuk menawarkan diagram berikut;
Memahami Sistem Perpajakan di Indonesia
Sistem perpajakan di Indonesia dikembangkan dari masa lalu yang dominan kolonial berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan tahun 1944 dan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan Tahun 1925.
Dalam kurun waktu yang cukup lama, Indonesia sangat bergantung pada penerimaan pajak dari sektor minyak dan gas, dimana proporsi penerimaan pajak dari minyak dan gas pernah mencapai hampir 70,1% terhadap total penerimaan pajak.
Undang-undang tahun 1944 mengalami beberapa kali perubahan dengan dikeluarkannya ratusan ketetapan, terakhir dengan Undang-undang Nomor 9 Tahun 1970. Pada tahun 1983, Undang-Undang Nomor 7 muncul dan mengintegrasikan pajak penghasilan orang pribadi dan pajak penghasilan badan (PPh) di bawah satu 'pajak penghasilan baru'. yang bertujuan untuk mencapai beberapa tujuan seperti kesederhanaan, progresivitas dan kepastian. UU No. 7 mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan UU No. 36 tahun 2008 sebelum Omnibus Law diundangkan.
Pengelolaan pajak di Indonesia dapat dibagi terutama menjadi pajak pemerintah pusat, yaitu PPN, PPN dan pemotongan pajak, dan pajak daerah dan daerah, yaitu pajak properti dan pajak kendaraan, dll.
Pilar-pilar fundamental sistem perpajakan Indonesia sekarang dibangun di atas:
- Undang-Undang Pajak Penghasilan (ITL);
- UU PPN;
- Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) UU;
- UU Bea Materai; dan
- Undang-Undang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD).
Secara umum, sistem perpajakan Indonesia adalah sistem self assessment dimana wajib pajak diberikan tanggung jawab untuk menghitung, membayar, dan melaporkan pajaknya sendiri sesuai dengan peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku, dan otoritas perpajakan (Direktorat Jenderal Pajak atau DJP) , lebih berperan sebagai auditor dan pengontrol. Sistem self-assessment berlaku untuk pajak-pajak utama yang diatur secara terpusat oleh pemerintah seperti pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai (PPN).
Sistem penilaian resmi dimana pembayaran wajib pajak akan sepenuhnya tergantung pada penilaian oleh Kantor Pajak, juga ada – tetapi ini berlaku untuk pajak tingkat lokal seperti pajak bumi dan bangunan (PBB), bea atas perolehan tanah dan bangunan (Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan/BPHTB) dan pajak kendaraan (Pajak Kendaraan Bermoto/PKB).
Indonesia menerapkan sistem pemotongan pajak sebagai mekanisme untuk mengumpulkan pendapatan pajak penghasilan, dan karenanya berbagai kegiatan dan transaksi pembayaran dikenakan pemotongan pajak di Indonesia dimana pajak harus dipotong pada sumbernya oleh pihak ketiga dan disetorkan ke otoritas pajak.
Statistik struktur perpajakan yang dihasilkan oleh OECD menunjukkan bahwa akun PPN, PPN, dan pajak lainnya atas barang dan jasa antara lain merupakan kontributor terbesar terhadap penerimaan pajak di Indonesia – di mana PPN dan PPN berkontribusi sekitar 34% dan 29% masing-masing.
Ruang Lingkup pajak dan masalah sengketa pajak
Menjadi negara terpadat keempat di dunia, Indonesia bukannya tanpa masalah anggaran fiskal – rasio pajak terhadap PDB-nya sekitar 12%, jauh di bawah rata-rata OECD lebih dari sepertiga dan lebih rendah dibandingkan dengan negara-negara Asia lainnya. . Terkait sebagian, otoritas pajak Indonesia telah dikenal dengan tindakan administrasi yang keras dan kewaspadaan yang tiada henti untuk memastikan para penghindar dibawa dari hawa dingin.
Di satu sisi, pemerintah Indonesia telah mencoba skema amnesti pajak – sekitar 328.000 orang memanfaatkan fase pertama dan paling dermawan selama Juli hingga September 2016 ketika pemohon hanya perlu membayar denda 2% pada aset domestik atau repatriasi, dan 4% pada aset lepas pantai yang diumumkan. “Ada tren digitalisasi dan sinkronisasi yang jelas seiring target otoritas pajak untuk menerapkan sistem perpajakan inti pada 2023 dan 2024.”
Amnesti pajak berakhir pada Maret 2017 dengan 800.000 orang maju dengan total deklarasi aset Rp 4,7 triliun (sekitar $ 325 juta) - negara karenanya telah merealisasikan penerimaan pajak sebesar Rp 135 triliun, yang tidak diragukan lagi juga mengungkapkan keadaan pajak yang tidak sehat kepatuhan di Indonesia. Amnesti pajak, bagaimanapun, menerima lebih banyak kritik daripada pujian, dengan titik fokus kritik adalah kemudahan di mana orang kaya dilepaskan dari kepatuhan.
Pada Januari 2017, Indonesia menandatangani standar pelaporan umum (CRS) di bawah skema OECD yang menekan tombol permainan bagi pemerintah Indonesia untuk berpartisipasi dalam pertukaran informasi otomatis (AEOI) untuk tujuan perpajakan – hingga saat ini, ada 116 negara berkomitmen dan setuju untuk mengadopsi AEOI. CRS tampaknya telah membantu lebih baik karena Indonesia bersandar pada penandatangan untuk berbagi informasi tentang pemegang rekening asing.
Di sisi lain, pengadilan pajak Indonesia telah kewalahan dalam beberapa tahun terakhir (setelah periode pengampunan pajak) dengan peningkatan kasus sengketa yang stabil – jumlah sengketa, menurut data statistik, berada di 11.436 kasus pada tahun 2018, dan meningkat menjadi 15.048 kasus. kasus pada tahun 2019.
Sebagian besar sengketa tersebut ditujukan kepada DJP yang mengatur perpajakan pusat seperti pajak penghasilan dan PPN, sedangkan sengketa yang lebih sedikit ditujukan kepada Direktorat Jenderal Bea dan Cukai dan pemerintah daerah. Sengketa biasanya bersumber dari ketidaksepakatan atas ketetapan pajak yang dikeluarkan oleh DJP, terutama sebagai akibat dari pemeriksaan pajak. Dalam keadaan demikian, Wajib Pajak dapat mengupayakan penyelesaian melalui saluran keberatan yang dapat diajukan ke DJP.
Dalam hal DJP menolak keberatan yang diajukan oleh Wajib Pajak, maka Wajib Pajak dapat mencari jalan yang adil dan wajar di pengadilan pajak untuk penyelesaian sengketa dengan DJP. Namun, dengan asumsi pengadilan pajak mengabulkan permohonan wajib pajak, DJP tetap dapat melanjutkan penegasannya melalui uji materi ke Mahkamah Agung.
Hal ini mungkin mengakibatkan beberapa kesalahpahaman yang tidak semestinya dan tidak adil oleh komunitas bisnis bahwa lingkungan perpajakan di Indonesia terlalu kompleks, tidak praktis, dan tidak dapat dipahami.
Meskipun dapat diakui bahwa ada seluk-beluk dan nuansa dalam lanskap peraturan pajak untuk dihargai dan dinegosiasikan, 'kesalahpahaman' ini dapat dengan mudah dicegah melalui pendidikan mandiri, melibatkan profesional yang tepat atau bahkan otoritas pajak 'sejak hari pertama'. untuk memastikan beberapa komplikasi di masa depan.
Revolusi sistem pajak
Selama semester pertama tahun 2020, ketika pandemi baru saja mulai melanda negara secara sosial dan ekonomi, pemerintah Indonesia mendorong dan mengesahkan undang-undang untuk penurunan tarif CIT – dari 25% menjadi 22% dan akhirnya 20% mulai 2022 seterusnya. Serangkaian insentif pajak juga diperkenalkan oleh pemerintah untuk membantu bisnis, termasuk perusahaan milik asing untuk mengatasi dampak pandemi.
Pada 2 November 2020, Presiden Indonesia menandatangani Omnibus Law Cipta Kerja yang telah lama ditunggu-tunggu melalui Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2020, menandai babak baru reformasi sistem hukum Indonesia. Reformasi melibatkan amandemen beberapa undang-undang perpajakan. Dengan tujuan untuk mempromosikan investasi, memberikan keadilan dan kesetaraan kepada investor asing, dan mendorong kepatuhan sukarela, klaster pajak Omnibus Law dilihat dan dinilai secara luas karena membuka era baru bagi investasi asing dan perekonomian negara.
Pada Februari 2021, diterbitkan Peraturan Pemerintah (GR) No. 9 Tahun 2021 (GR-9) sebagai salah satu peraturan pelaksana Omnibus Law. GR-9 menangani masalah perpajakan di bawah Omnibus Law. Selanjutnya pada bulan yang sama, Kemenkeu mengeluarkan Peraturan No. 18/PMK.03/2021 untuk mengatur pelaksanaan perubahan yang dilakukan pada ITL, UU PPN dan UU KUP.
Peraturan pelaksana tersebut dapat dikatakan memiliki kualitas perubahan paradigma bagi dunia usaha, dengan perubahan mencolok pada pelonggaran sanksi, pembebasan bersyarat atas pajak penghasilan untuk pembagian dividen kepada penduduk pribadi, perpajakan berbasis teritorial terbatas untuk ekspatriat dengan keterampilan tertentu, dan lebih banyak lagi. pendekatan ramah bisnis untuk PPN.
Di tengah perubahan masyarakat yang cepat, ditambah dengan berlakunya Omnibus Law, sistem perpajakan Indonesia akan berkembang lebih cepat dari sebelumnya, karena berupaya merampingkan proses birokrasi tertentu dan beroperasi dengan cara yang lebih efisien.
Dengan serangkaian perubahan legislatif, peraturan, dan administrasi yang sedang berlangsung untuk mereformasi sistem perpajakan yang ada, Indonesia tampaknya lebih siap dari sebelumnya untuk menyambut investor asing untuk melangkah ke kepulauan peluang ini.
Ekonomi Digital Internasional
Setelah rilis awal kebijakan perpajakan ekonomi digital sebagai bagian dari inisiatif Omnibus Law di tengah pandemi COVID-19 dan telah menerapkan sepenuhnya pajak tidak langsung (PPN) ekonomi digital sejak Juli 2020, pemerintah Indonesia memutuskan untuk menunda penerapan pajak langsung (pajak penghasilan).
Indonesia sangat menantikan arahan konsensus solusi dari OECD untuk meluncurkan langkah-langkah rinci kebijakan pajak langsung pada pemain digital global sebelum secara resmi menerapkannya pada transaksi ekonomi digital dalam ruang lingkup.
Pada Januari 2021, pertemuan ke-11 Kerangka Inklusif OECD/G20 tentang BEPS 2.0 diadakan – selangkah lebih dekat untuk penerbitan cetak biru akhir untuk kedua pilar yang OECD menetapkan garis waktu sekitar musim panas 2021.
Sejauh ini, pembahasan pilar satu (alokasi laba dan perhubungan perpajakan) telah menghadapi tantangan substansial dari konsultasi publik terbaru karena kompleksitas dan kemampuan kerja, sedangkan pilar dua (pajak minimum global) dipandang lebih mudah diatur.
Indonesia sejauh ini belum menanggapi rancangan cetak biru tersebut dan bagaimana hal itu akan berdampak pada peraturan pelaksanaan mandatnya untuk mengenakan pajak pada perusahaan teknologi multinasional dengan kehadiran ekonomi yang signifikan.
Meskipun demikian, mengingat dampak percepatan ekonomi digital dan Indonesia menjadi salah satu pasar paling aktif di mana perusahaan multinasional ingin memperdalam jejak mereka, pemerintah kemungkinan perlu mencurahkan lebih banyak upaya untuk melukis kerangkanya di sekitar pilar satu – kemungkinan besar mencari penyelarasan. dengan cetak biru terakhir sebagai taruhannya tinggi (potensi perang dagang) jika mengabaikan konsensus dan mengeluarkan kebijakan sepihak.
Meskipun masih banyak pertanyaan yang harus dijawab, terutama di tingkat politik dan teknis dengan pilar satu, diharapkan setelah konsensus global tercapai, struktur fiskal Indonesia dapat berubah secara vital, dan fokus administrasi dan kebijakan perpajakan dapat bergeser. juga – dengan lebih banyak sumber daya negara yang dicurahkan untuk menangkap perpajakan digital dan membebaskan perusahaan tradisional domestik dari masalah sengketa.
Namun, salah satu kekhawatiran yang signifikan adalah apakah beban administrasi yang berat akan ditambahkan berdasarkan konsensus akhir – ini harus dipetakan dan diperhitungkan dengan pro dan kontra yang ditata dengan hati-hati mengingat persepsi umum tentang sistem pajak domestik Indonesia. umumnya adalah kebingungan yang datang dengan biaya kepatuhan yang tidak semestinya. Keseimbangan halus antara kepastian pajak dan penyederhanaan adalah kunci keberhasilan.
Pajak Penghasilan Badan
Suatu perusahaan dikenakan kewajiban perpajakan yang ditetapkan oleh pemerintah Indonesia apabila perusahaan tersebut berkedudukan di Indonesia. Demikian pula, perusahaan asing yang memiliki bentuk usaha (tetap) di Indonesia - dan menjalankan kegiatan bisnis melalui entitas lokal ini - termasuk dalam peraturan perpajakan Indonesia. Apabila perusahaan asing tersebut tidak mempunyai bentuk usaha tetap di Indonesia tetapi menghasilkan pendapatan melalui kegiatan usahanya di Indonesia, maka perusahaan asing tersebut perlu menyelesaikan kewajiban perpajakannya melalui pemotongan pajak oleh pihak Indonesia yang membayar pendapatan tersebut.
Secara umum, tarif pajak penghasilan badan sebesar 25 persen berlaku di Indonesia. Namun, ada beberapa pengecualian:
- Perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) yang menawarkan setidaknya 40 persen dari total modal sahamnya kepada publik mendapatkan potongan pajak sebesar 5 persen (maka tarif pajak 20 persen berlaku untuk perusahaan publik ini).
- Usaha kecil dan menengah dengan omzet tahunan di bawah Rp 50 miliar (sekitar USD $3,8 juta) memperoleh potongan pajak 50 persen (dikenakan secara proporsional atas penghasilan kena pajak dari bagian omset kotor hingga Rp 4,8 miliar). Pada tahun 2013, Kementerian Keuangan Indonesia mengeluarkan peraturan yang menetapkan tarif pajak penghasilan sebesar satu persen untuk wajib pajak orang pribadi dan badan dengan peredaran bruto tahunan di bawah Rp 4,8 miliar (sekitar USD $363.636).
Pajak pendapatan perusahaan
• tarif normal 25%
• Perusahaan publik dengan >40% sahamnya diperdagangkan di BEI 20%
• Perusahaan dengan peredaran bruto di bawah Rp50 miliar 12,5%
• Perusahaan dengan peredaran bruto di bawah Rp 4,8 miliar 1%
Pajak Penghasilan Orang Pribadi
Jika seseorang memenuhi salah satu dari kondisi berikut, maka dia dianggap sebagai wajib pajak di Indonesia (kecuali jika perjanjian pajak mengesampingkan aturan ini):
individu tersebut berdomisili di Indonesia;
orang tersebut berada di Indonesia lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan;
orang pribadi berada di Indonesia dalam suatu tahun anggaran dan bermaksud bertempat tinggal di Indonesia.
Sementara itu, orang pribadi bukan penduduk dikenakan pemotongan pajak sebesar 20 persen atas penghasilan yang bersumber dari Indonesia.
Hampir semua penghasilan yang diperoleh wajib pajak orang pribadi di Indonesia dikenakan pajak penghasilan. Tarif progresif berikut dibebankan pada penghasilan kena pajak tahunan:
Pajak Penghasilan Orang Pribadi
• Hingga Rp 50 juta 5%
• Di atas Rp50 juta hingga Rp250 juta 15%
• Di atas Rp 250 juta hingga Rp 500 juta 25%
• Lebih dari Rp 500 juta 30%
Sebagian besar pajak penghasilan individu dikumpulkan melalui pemotongan oleh pemberi kerja. Majikan memotong pajak penghasilan setiap bulan dari gaji dan kompensasi lain yang dibayarkan kepada karyawan. Dalam hal pegawai adalah Wajib Pajak dalam negeri (berdomisili di Indonesia), maka berlaku tarif pajak tersebut di atas. Jika orang pribadi adalah wajib pajak bukan penduduk, pajak yang dipotong adalah 20 persen dari jumlah bruto (dalam hal perjanjian pajak, jumlahnya dapat bervariasi).
Pemotongan Pajak (untuk pembayaran kepada penduduk)
• Untuk bunga, dividen & royalti 15%
• Untuk layanan 2%
• untuk sewa tanah dan bangunan (pajak final) 10%
• Pemotongan pajak ini dianggap sebagai pembayaran di muka pajak perusahaan
• Pemotongan pajak yang dihitung atas penjualan/pendapatan dianggap sebagai pajak final
Pemotongan Pajak (untuk pembayaran kepada bukan penduduk)
• Tarif normal (dapat dikurangi dengan menggunakan ketentuan tax treaty, atau dibebaskan layanan yang memenuhi syarat sebagai keuntungan bisnis) 20%
Pendapatan tidak kena pajak tahunan awalnya ditetapkan sebesar Rp 36 juta (sekitar USD $2.727) pada tahun 2016. Namun, pada bulan April 2016 Menteri Keuangan Bambang Brodjonegoro mengatakan pemerintah berencana untuk eningkatkan pendapatan tidak kena pajak sebesar 50 persen menjadi Rp 54 juta (sekitar. USD $4,090) dalam upaya memperkuat daya beli masyarakat dan mendorong konsumsi rumah tangga.
Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) melibatkan pengalihan barang kena pajak atau penyediaan jasa kena pajak di Indonesia. Acara/Jasa yang kena pajak:
- Penyerahan Barang Kena Pajak oleh suatu perusahaan;
- Impor Barang Kena Pajak;
- Penyerahan Jasa Kena Pajak oleh suatu perusahaan;
- Penggunaan atau konsumsi Barang/Jasa Kena Pajak tidak berwujud yang berasal dari luar negeri;
- Ekspor barang kena pajak (berwujud dan tidak berwujud) atau jasa oleh perusahaan kena pajak.
Tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
- Tarif normal 10%
Umumnya tarif PPN di Indonesia adalah 10 persen. Namun, angka pastinya bisa dinaikkan atau diturunkan menjadi 15 persen atau 5 persen sesuai peraturan pemerintah. PPN atas ekspor barang kena pajak berwujud dan tidak berwujud serta ekspor jasa ditetapkan sebesar 0 persen. Batasan tertentu untuk PPN pengenal nol berlaku untuk ekspor jasa.
Pajak Penjualan Barang Mewah
Selain PPN, Indonesia memiliki apa yang disebut pajak penjualan barang mewah (LGST), pajak yang diperkenalkan di era Suharto dan dimaksudkan untuk menciptakan masyarakat yang lebih adil. Pajak ini menyiratkan bahwa pengiriman atau impor barang kena pajak manufaktur tertentu - misalnya mobil mewah, apartemen dan rumah - dikenakan pajak tambahan. Saat ini, tarif LGST ditetapkan antara 10 - 125 persen (undang-undang mengizinkan tarif LGST maksimum 200 persen).
Bea & Cukai
Meskipun undang-undang Indonesia mengizinkan bea masuk berkisar antara 0 dan 150 persen (dari nilai pabean barang impor, tarif tertinggi yang saat ini ditetapkan adalah 40 persen. Karena ekonomi global, Indonesia telah menandatangani sejumlah perjanjian perdagangan bebas, efektif menghapus atau menurunkan tarif bea masuk secara signifikan.Namun, untuk strategi proteksionis pemerintah masih menerapkan tarif tinggi untuk barang tertentu.Ada juga tarif bea masuk antidumping yang berlaku untuk produk tertentu dari negara tertentu.
Pemerintah Nyanyikan Lagu Baru Dengan UU Harmonisasi Pajak
Pemerintah baru-baru ini memperkenalkan undang-undang perpajakan baru, yaitu Undang-Undang No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Perpajakan (“UU Harmonisasi Perpajakan”), yang mulai berlaku pada tanggal 29 Oktober 2021.
Keputusan Mahkamah Konstitusi baru-baru ini bahwa Undang-Undang Penciptaan Lapangan Kerja adalah inkonstitusional bersyarat dan harus diubah dalam waktu dua tahun sejak keputusan pengadilan, masih harus dilihat apakah Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan akan bernasib sama.
Secara umum, ketentuan Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan mulai berlaku pada tanggal diundangkan, yaitu, 29 Oktober 2021. Namun, beberapa pasal akan berlaku pada tanggal tertentu yang ditentukan (silakan lihat setiap bagian di bawah untuk rinciannya) . Kami melihat beberapa ketentuan yang lebih menonjol dalam Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan:
A. Perubahan Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan)
Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan mengubah beberapa pasal Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009 (“UU Umum Perpajakan”). Beberapa perubahan yang menonjol adalah:
NIK sebagai NPWP – Berdasarkan Pasal 2 angka 1 Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan, Nomor Induk Kependudukan (NIK) seseorang kini berfungsi sebagai Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). NIK sendiri adalah nomor identitas yang terdapat dalam Kartu Tanda Penduduk (KTP) Indonesia. Sebelumnya, NPWP merupakan nomor tersendiri dari NIK. Tampaknya undang-undang tersebut bermaksud menyederhanakan sistem administrasi perpajakan untuk orang pribadi dengan menggunakan NIK sebagai Nomor Pokok Wajib Pajak.
Pasangan suami istri, keluarga kandung atau setiap orang yang terkait dengan keluarga sebagai Kuasa Wajib Pajak – Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan, berdasarkan Pasal 2 angka 9, sekarang memungkinkan pasangan, keluarga kandung atau setiap orang yang terkait dengan keluarga (keluarga sedarah dan semenda) dalam dua garis lurus garis keturunan bertindak sebagai kuasa wajib pajak. Sebelumnya, UU Perpajakan Umum hanya mengizinkan orang pribadi yang berkompeten di bidang perpajakan untuk bertindak sebagai kuasa bagi wajib pajak (misalnya, orang pribadi yang telah memperoleh sertifikat konsultan pajak dari instansi yang berwenang).
Perubahan tingkat suku bunga untuk sanksi yang berkaitan dengan pengembalian pajak – Undang-Undang Perpajakan Umum memberikan tingkat bunga tetap sebesar 2% per bulan untuk perhitungan sanksi administrasi atas koreksi yang tidak akurat oleh wajib pajak atas Surat Pemberitahuan Tahunan dan Surat Pemberitahuan Masa ). Kini, Pasal 2 angka 2 UU Harmonisasi Perpajakan mengubah tingkat bunga bulanan dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
Suku Bunga Acuan (Suku Bunga Dasar) +5% / 12
Undang-Undang Umum Perpajakan juga sebelumnya memberikan tarif tetap 50% dari pajak yang terutang sebagai sanksi administrasi bagi wajib pajak yang mengungkapkan ketidakakuratan SPT di tengah pemeriksaan Direktorat Jenderal Pajak. Pasal 2 angka 2 UU Harmonisasi Perpajakan mengubah tarif tetap tersebut dengan menggunakan rumus sebagai berikut, yang berlaku setiap bulan:
Suku Bunga Acuan (Suku Bunga Dasar) +10% / 12
Pengurangan Denda Terkait Keberatan Pajak – Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan mengubah ketentuan Undang-Undang Umum Perpajakan yang sebelumnya mengenakan denda sebesar 50% dari pajak yang terutang kepada wajib pajak yang keberatan pajaknya ditolak atau hanya dikabulkan sebagian. Pasal 2 angka 6 UU Harmonisasi Perpajakan mengurangi denda itu menjadi 30% dari pajak yang terutang. Perhatikan bahwa jika Wajib Pajak atau Direktorat Jenderal Pajak mengajukan banding atas keputusan keberatan pajak, denda 30% ini tidak akan dikenakan sampai proses banding selesai.
Pengurangan Denda Terkait Banding Pajak – Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan mengubah ketentuan Undang-Undang Umum Perpajakan yang sebelumnya mengenakan denda sebesar 100% dari pajak yang terutang kepada wajib pajak yang banding pajaknya ditolak atau hanya dikabulkan sebagian. Pasal 2 angka 6 UU Harmonisasi Perpajakan mengurangi denda hingga 60% dari pajak yang terutang.
Sumber :
https://perpajakan.ddtc.co.id/peraturan-pajak
Memahami Aturan Pajak dengan Pendekatan Semiotika Eco Umberto, Dosen: Apollo PPs FEB Universitas Mercu Buana Jakarta
Jkt, 04 /18/ 2022
https://www.internationaltaxreview.com/expert-l7mwn1tm9y/indonesia-2nd-edition
