Tata kelola perusahaan dapat ditelusuri setelah munculnya korporasi, dimana pemilik perusahaan dipisahkan dari manajemen. Banyak negara-negara maju seperti Amerika Serikat dan Inggris dan negara-negara berkembang seperti Malaysia dan Indonesia serta organisasi-organisasi internasional seperti OECD dan Asosiasi telah memberikan pedoman dan praktik terbaik bagi tata kelola perusahaan. Demikian pula, karena munculnya industri keuangan Islam, ada kebutuhan untuk pedoman Shari'ah governance pada praktik pembiayaan syariah.
Sudah jelas bahwa sistem keuangan konvensional didasarkan pada bunga, ketidakpastian dan perjudian yang dilarang dalam Islam. Sebagai alternatif, sistem pembiayaan syariah memiliki hal yang berbeda. Industri keuangan Islam telah banyak menembus tidak hanya di negara-negara Muslim seperti Malaysia, Indonesia dan GCC tetapi juga di negara-negara non-Muslim seperti Sri Lanka dan Singapura. Sejak munculnya industri keuangan Islam dalam menerapkan praktek-praktek pembiayaan Shari'ah compliant, peran kepemerintahan syariah memiliki pedoman sebagai peran di industri untuk memastikan bahwa mereka memenuhi tujuan yang benar dari industri keuangan syariah.
Pedoman kepemerintahan syariah berlaku yang telah dikeluarkan oleh AAOIFI, IFSB dan BNM. Penulis percaya bahwa pedoman Shari'ah governance adalah alat yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan dari industri keuangan syariah. Oleh karena itu, perlu untuk membandingkan pedoman Shari'ah governance untuk memeriksa apakah ada perbedaan yang signifikan antara mereka. Bagian kedua menyajikan pedoman dari AAOIFI Shari'ah governance. Bagian ketiga menguraikan tentang pedoman IFSB dan bagian keempat menyebutkan pedoman BNM. Bagian kelima menyimpulkan dan memberikan rekomendasi.
Standard Pemerintahan AAOFI Syariah
Ada 7 standar di bawah standar tata kelola untuk Lembaga Keuangan Islam yang diterbitkan oleh AAOIFI : (1) DPS : Pengikatan, Susunan/kerangka dan Laporan, (2) Tinjauan Syariah (3) Tinjauan Internal Syariah, (4) Audit & Pemerintahan Komite Lembaga Keuangan Islam, (5) Kemerdekaan/ Kebebasan Dewan Pengawas Syariah, (6) Pernyataan mengenai Prinsip Tata Kelola untuk Lembaga Keuangan Islam, (7) Perilaku Tanggung Jawab Sosial dan Pengungkapan Lembaga Keuangan Islam.
Anggota dewan syari'ah harus memberikan laporan yang harus mencakup setidaknya tujuh unsur dan mereka adalah:
- Judul, laporan harus memiliki judul yang tepat
- Penerima/Yang dituju, laporan harus tepat ditangani seperti yang dipersyaratkan oleh peraturan dan hukum setempat
- Paragraf Pendahuluan, harus mengidentifikasi tujuan, misalnya "Sesuai dengan surat penunjukan, kita diwajibkan untuk menyerahkan laporan berikut "
- Cakupan paragraf yang menjelaskan sifat dari pekerjaan yang dilakukan
- Opini yang mengandung ekspresi pendapat tentang kepatuhan lembaga keuangan Islam dengan aturan syariah dan prinsip-prinsipnya
- Tanggal laporan
- Tanda tangan anggota.
AAOIFI mendefinisikan ulasan Shariah sebagai "pemeriksaan tingkat kepatuhan suatu IFI dalam segala aktivitasnya. Pemeriksaan meliputi kontrak, perjanjian, kebijakan, produk, transaksi, memorandum dan artikel dari asosiasi, laporan keuangan, laporan (terutama audit internal dan pemeriksaan bank sentral), surat edaran, dll. Tujuan dari kajian ini adalah untuk memastikan bahwa kegiatan yang dilakukan oleh IFI tidak bertentangan dengan syariat.
Prosedur lanjutan AAOIFI dan ulasan :
- Ulasan Perencanaan prosedur, prosedur Shari'ah review harus direncanakan sehingga selesai secara efektif dan efisien. Rencana tersebut juga harus didokumentasikan termasuk sampel kriteria seleksi dan ukuran, dengan mempertimbangkan kompleksitas, dan frekuensi transaksi.
- Pelaksana prosedur Shari'ah review dan persiapan review kertas kerja, dapat dilakukan dengan : (1) memperoleh pemahaman tentang kesadaran dan komitmen manajemen, (2) meninjau kontrak, perjanjian dan lain-lain (3) memastikan apakah transaksi-transaksi selama periode disahkan oleh Dewan Pengawas Syariah, (4) Meninjau informasi lainnya dan laporan secara rinci, (5) Mendiskusikan temuan dengan manajemen IFI.
Dewan Pengawas Syariah harus menerapkan kebijakan kualitas kontrol yang memadai dengan prosedur untuk memastikan ulasan ini dilakukan sesuai dengan standar ini. prosedur pengendalian mutu dapat mencakup dalam mengkaji semua kertas kerja. Untuk pekerjaan internal ulasan syariah, dokumentasi perencanaan harus mencakup minimum berikut sumber dan referensi.
- Latar belakang informasi tentang kegiatan yang akan ditinjau, seperti lokasi, produk, jasa, cabang dll.
- Fatwa syariah pengawasan dewan, pedoman, petunjuk, internal yang tahun sebelumnya dan eksternal
- Hasil Shari'ahreview. Thisshould berkomunikasi dengan semua tingkat orang yang requiresknowing tentang Shari'ahreview internal.
- Dokumen Persetujuan dari pihak yang berwenang termasuk syariat papan pengawas IFI.
- Audit dan Komite Tata Kelola Lembaga Keuangan Islam
Komite ini juga dikenal sebagai Komite Audit dan memainkan peran penting untuk mencapai tujuan dasar dari IFI, meningkatkan transparansi dan keterbukaan yang lebih besar dalam laporan keuangan dan untuk mendapatkan kepercayaan dari publik, IFI memiliki prinsip-prinsip. Fungsi komite ini harus terdiri dari:
- Melestarikan integritas proses pelaporan keuangan
- Menjaga kepentingan pemegang saham, investor dan pemangku kepentingan perusahaan lainnya.
- Memberikan jaminan tambahan pada keandalan informasi keuangan yang disajikan kepada dewan direksi
- Bertindak sebagai link independen antara manajemen LKI 'dan para pemangku kepentingan.
Peran AGC berkaitan dengan pengendalian internal adalah untuk memastikan IFI memiliki kontrol yang tepat di tempat, seperti untuk memantau pelaksanaan strategi manajemen. Namun AGC harus memiliki cukup pemahaman tentang bisnis IFI dan lingkungan pengendalian untuk membuat pertanyaan terkait mengenai sistem. Tanggung jawab khusus internal yang terkait dengan ulasan pengendalian internal meliputi :
- Memahami risiko utama pada bisnis
- Kesadaran kontrol manajemen Monitoring yang berkaitan dengan makna yang melekat dalam pengendalian kebijakan, prosedur dan metode IFI.
- Meninjau sumber daya dan keterampilan, ruang lingkup tanggung jawab, program kerja secara keseluruhan dan pelaporan audit internal.
- Meninjau temuan pemeriksaan bank sentral dan badan pengawas lainnya bersama-sama dengan tanggapan manajemen dan memastikan bahwa tindakan yang tepat telah diambil untuk mematuhi bank sentral.
- Meninjau kode etik IFI dan efektivitas dengan yang diimplementasikan.
- Pedoman Tata IFSB Syariah
